Экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации ОАО «НВА»

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою текущую деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот [20, c. 15].

Существуют различные методики анализа финансового состояния промышленного предприятия. В данной работе для оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия ОАО «НВА» использована методика комплексного финансового анализа [21, c. 416].

Информационной базой для проведения комплексного анализа финансового состояния ОАО «НВА» является финансовая отчетность предприятия за 2009–2013 гг. Финансовая отчетность предприятия представлена в приложениях А, Б, В, Г, Д.

Таблица 1- Горизонтальный анализ актива баланса ОАО «НВА»

Актив

На конец 2009 г.,тыс.р

На конец 2010г.,тыс.р

На конец 2011 г.,тыс.р

На конец 2012 г.,тыс.р

На конец 2013 г.,тыс.р

Отклонение

20010 к 2009

тыс.р

Отклонение

2011 к 2009

тыс.р

Отклонение

2012 к 2009

тыс.р

Отклонение

2013 к 2009

тыс.р

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

266

234

208

182

156

-32

-12

-21.8

-84

-31.6

-110

-41.4

Основные средства

52349

39354

52614

52614

52614

-12995

-24.8

265

0.5

265

0.5

265

0.5

Финансовые вложения

3708

1355

1355

50183

30557

-2353

-63.5

-2353

-63.5

46475

1253

26849

724

Итог по разделу I

89099

59704

54177

51981

32396

-29395

-33

-34922

-39.2

-37118

-41.7

-56703

-63.6

2. Оборотные активы

Запасы

60376

73981

89439

120881

129822

13605

22.5

29063

48.1

60505

100.2

69446

115

НДС

2225

3500

2886

3585

6472

1275

57.3

661

29.7

1360

61.1

4247

190.9

Дебиторская задолженность

29383

42846

44193

62940

74123

13463

45.8

14810

50.4

33557

114.2

44740

60.4

Денежные средства

10912

9645

5657

15954

20416

-1267

-11.6

-5255

-48.2

5042

46.2

9504

87

Прочие оборотные активы

-

-

394

284

111

-

-

-

-

-

-

-

-

Итог по разделу II

102896

129972

142569

203644

230944

27076

26.3

39673

38.6

100748

97.9

128048

124.4

Активы, всего

191995

189676

196746

255625

263340

-2319

-1.2

4751

2.5

63630

33.1

71345

37.2

Горизонтальный анализ активов ОАО «НВА» показывает, что абсолютная их сумма за 5 лет возросла на 71345тыс. рублей, или на 37,2%.Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.

Нематериальные активы на протяжении 5 лет имели тенденцию к понижении.В 2013 г. они понизились на 41.4%.

Следует заметить что финансовые вложения в 2010 и в 2011 годах снизились на 2353 тыс.руб,однако в 2012 году наблюдается резкое повышение на 46475 тыс.руб.,что продолжается и в 2013 году.

Запасы на протяжении пяти лет увеличиваются. В 2013 году они увеличились на 115%.

НДС также имеет тенденцию к повышению на протяжении всех пяти лет и к 2013 году НДС увеличился на 4247 тыс.руб.

В целом оборотные средства увеличивались на протяжении пяти лет. В 2013 году их сумма увеличилась на 124,4%.

Активы в 2010 году снизились на 1.2%,однако начиная с 2011 года активы имеют тенденцию к повышению и их сумма в 2013 году увеличилась на 71345 тыс.руб. или на 37,2 %.

Таблица 2- Горизонтальный анализ пассива баланса ОАО «НВА»

Пассив

На конец 2009 г.,тыс.р

На конец 2010 г.,тыс.р

На конец 2011 г.,тыс.р

На конец 2012 г.,тыс.р

На конец 2013 г.,тыс.р

Отклонение

2010 к 2009

тыс.р

Отклонение

2011 к 2009

тыс.р

Отклонение

2012 к 2009

тыс.р

Отклонение

2013 к 2009

тыс.р

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

110

110

110

110

110

-

-

-

-

-

-

-

-

Добавочный капитал

3925

3925

3925

3925

3925

-

-

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

161030

138668

127903

173116

185332

-22362

-13.9

-33127

79.4

12086

7.5

24302

15

Итог по разделу III

165065

138668

127903

177151

189367

-26397

-16

-37162

-22.5

12086

7.3

24302

14.7

4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

566

1200

1829

2448

790

634

112

1263

223.1

1882

332.5

224

39.6

Итог по разделу IV

566

1200

1829

2448

790

634

112

1263

223.1

1882

332.5

224

39.6

5. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

0

400

0

0

0

400

100

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

26364

45373

62979

76026

73183

19009

72.1

36615

138.9

49662

188.4

46819

177.6

Итог по разделу V

26364

45773

62979

76026

73183

19409

73.6

36615

138.9

49662

188.4

46819

177.6

Баланс

191995

189676

196746

255625

263340

-2319

-1.2

4751

2.5

63630

33.1

71345

37.2

Увеличение пассивов произошло на 71345 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств на 46819 тыс. руб.

Уставный и добавочный капитал на протяжении пяти лет остался неизменным.

Нераспределенная прибыль в 2010 и в 2011 годах уменьшилась, а в последующие два года увеличилась, так в 2013 году прибыль увеличилась на 24302 тыс.руб.

Долгосрочные обязательства на протяжении пяти лет имели тенденцию к повышении. и к 2013 году увеличились на 39.6 %.

Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ОАО «НВА» способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ОАО «НВА» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

Таблица 3- Вертиткальный анализ актива баланса ОАО «НВА»

Актив

На конец 2009

На конец 2010

На конец 2011

На конец 2012

На конец 2013

Отклонение

2010 к 2009

Отклонение

2011 к 2009

Отклонение

2012 к 2009

Отклонение

2013 к 2009

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

266

0.14

234

0.12

208

0.1

182

0.07

156

0.06

-0.02

-0.04

-0.07

-0.08

Основные средства

52349

27.3

39354

20.8

52614

26.7

52614

20.6

52614

9.7

-6.5

-0.6

-6.7

-17.6

Финансовые вложения

3708

1.9

1355

0.7

1355

0.7

50183

19.6

30557

11.6

-1.2

-1.2

17.7

9.7

Итог по разделу I

89099

46.4

59704

31.5

54177

27.5

51981

20.3

32396

12.3

-14.9

-13.9

-26.1

-34.6

2. Оборотные активы

Запасы

60376

31.4

73981

39

89439

45.6

120881

47.3

129822

49.3

7.6

14.2

15.9

17.9

НДС

2225

1.2

3500

1.8

2886

1.5

3585

1.4

6472

2.5

0.6

0.3

0.2

1.3

Дебиторская задолженность

29383

15.3

42846

22.6

44193

22.5

62940

24.6

74123

28.1

7.3

7.2

6.3

12.8

Денежные средства

10912

5.7

9645

5

5657

2.9

15954

6.2

20416

7.8

-0.7

-2.8

0.5

2.1

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

394

0.2

284

0.1

111

0.04

-

0.2

0.1

0.04

Итог по разделу II

102896

53.6

129972

68.5

142569

72.5

203644

79.7

230944

87.7

14.9

18.9

26.1

18.9

Активы, всего

191995

100

189676

100

196746

100

255625

100

263340

100

0

0

0

0

В структуре активов баланса значительная доля принадлежит оборотным активам. За 2009 г величина оборотных активов составила 53.6% от их общей величины , а на конец 2013 г-87.7%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.

Значительный удельный вес в оборотных активах за 2009 г. имели запасы –60376 тыс.р.За рассматриваемый период наблюдается тенденция их увеличения в оборотных активах.

Основное снижение удельного веса этого вида активов произошло в части уменьшения удельного веса денежных средств на протяжении первых трех лет и к 2011 году снизилась на 2,8 %.Но в 2012 и 2013 годах наблюдается рост денежных средств.

Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская задолженность. На 2009г удельный вес этого вида активов составлял 15.3%, к концу 2013 г удельный вес увеличился на 12,8 %.

Таким образом, оборотные активы организации характеризуются большой долей денежных средств, значительной долей запасов и наличием авансов, выданных поставщикам, что ухудшает ликвидность текущих активов.

Доля внеоборотных активов на 2009г составляла 46.4%, а 2013 г -12.3%.Прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида актива.

Таблица 4 - Вертикальный анализ пассива баланса ОАО «НВА»

Пассив

На конец 2009

На конец 2010

На конец 2011

На конец 2012

На конец 2013

Отклонение

2010 к 2009

Отклонение

2011 к 2009

Отклонение

2012 к 2009

Отклонение

2013 к 2009

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

110

0.05

110

0.06

110

0.06

110

0.04

110

0.04

0.01

0.01

-0.01

-0.01

Добавочный капитал

3925

2.04

3925

3925

2

3925

1.5

3925

1.5

0.03

-0.04

-0.09

-0.09

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

161030

83.9

138668

73.1

127903

65

173116

67.7

185332

70.4

-10.8

-18.9

-16.2

-13.5

Итог по разделу III

165065

86

138668

73.1

127903

65

177151

69.3

189367

71.9

-12.9

-21

-16.7

-14.1

4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

566

0.3

1200

0.6

1829

0.9

2448

1

790

0.3

0.3

0.6

0.7

0

Итог по разделу IV

566

0.3

1200

0.6

1829

0.9

2448

1

790

0.3

0.3

0.6

0.7

0

5. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

-

-

400

0.2

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

26364

13.7

45373

23.9

62979

32

76026

29.7

73183

27.8

10.2

18.3

16

14.1

Итог по разделу V

26364

13.7

45773

24.1

62979

32

76026

29.7

73183

27.8

10.4

18.3

16

14.1

Баланс

191995

100

189676

100

196746

100

255625

100

263340

100

0

0

0

0

За анализируемый период происходило уменьшение доли собственного капитала на протяжении трех лет,а начиная с 2012 г. наблюдается рост, удельный вес собственного капитала на конец 2013 г. составляет 71,9%.

Долгосрочные обязательства на протяжении пяти лет имеют тенденцию к увелечению И В 2013 г. их удельный вес солставил 0,3%.

Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде увеличился на 14,1 % в общем объеме пассивов.

В структуре кредиторской задолженноси произошло увеличение удельного веса. Это говорит о том, что организация не смогла мобилизовать внутренние ресурсы на оплату кредиторской задолженности.

Таблица 5- Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «НВА»

На конец 2009г.,тыс.р

На конец 2010 г.,тыс.р

На конец 2011 г.,тыс.р

На конец 2012г.,тыс.р

На конец 2013 г.,тыс.р

Отклонение

2010 к 2009

тыс.р

Отклонение

2011 к 2009

тыс.р

Отклонение

2012 к 2009

тыс.р

Отклонение

2013 к 2009

тыс.р

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Выручка от продаж

303054

428838

524452

664707

710579

125784

41/5

221398

73

361653

119.3

407525

134.5

Себестоимость проданных товаров

275574

397732

518139

592368

657560

122158

44.3

242565

88

316794

115

381986

138.6

Валовая прибыль

30480

31106

6313

72339

53019

626

2

-24167

-79.3

41859

137.3

22539

73.9

Коммерческие расходы

3459

3829

3027

3467

3509

370

10.7

-432

-12.5

8

0.2

50

1.4

Доходы от участия в других организациях

69

480

744

1449

2087

411

495.7

675

978.3

1380

2000

2018

2924.6

Проценты к получению

35

30

15

22

20

-5

-14.3

-20

-57.1

-13

-37.1

-15

-42.9

Проценты к уплате

0

169

16

0

0

169

100

16

100

0

0

0

0

Прочие доходы

5146

12227

12681

13570

13305

7081

137.6

7535

146.4

8424

163.7

8159

158.6

Прочие расходы

5276

12274

12624

11325

11125

6998

132.6

7348

139.3

6049

114.7

5849

110.9

Прибыль до налогообложения

26995

27571

4086

72588

53797

576

2.1

-22909

-84.9

45593

168.9

26802

Налоги

5985

5062

66

13983

12460

-923

-15.4

-5919

-98.9

7998

133.6

6475

108.2

Прибыль от продаж

27021

27277

3286

68872

49510

256

0.9

-23735

-87.8

41851

154.9

22489

83.2

Чистая прибыль

21479

21875

3391

58246

43082

396

1.8

-18088

-84.2

36767

171.2

21603

100.6

Из таблицы видим, что в целом по предприятию происходит увеличение всех показателей с 2009 по 2013 год: увеличиваются расходы, увеличивается и прибыль. Увеличение выручки от продаж на 407525 тыс. руб., что составляет 134.5%, произошло как за счет увеличения объема проданных товаров, так и за счет увеличения себестоимости товара на 381986 тыс.руб., что составляет 138.6%.

Коммерческие расходы увеличились на протяжении пяти лет, но в 2011 году наблюдается спад на 432 тыс.руб.

В удельном весе валовой прибыли также наблюдается спад в 2011 году на 79.3%.

Прибыли от продаж увеличилась на 22489 тыс.руб. что составило 83.2%,но в 2011 году наблюдается спад на 23735 тыс.руб.

Уменьшение налога на прибыль наблюдается на протяжении пяти лет. Но в 2012 году наблюдается повышение на 7998 тыс.руб.

Чистая прибыль имеет тенденцию к повышению и к 2013 году она повысилась на 21603 тыс.руб. или на 100,6%.Однако в 2011 году наблюдался спад на 84,2%.

Табдица 6- Вертиткальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «НВА»

Показатель

На конец 2009

На конец 2010

На конец 2011

На конец 2012

На конец 2013

Отклонение

2010 к 2009

Отклонение

2011 к 2009

Отклонение

2012 к 2009

Отклонение

2013 к 2009

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Стоимость

Удельный вес

Выручка от продаж

303054

100

428838

100

524452

100

664707

100

710579

100

0

0

0

0

Себестоимость проданных товаров

275574

90.9

397732

92.7

518139

98.8

592368

89.1

657560

92.5

1.8

7.9

-1.8

1.6

Валовая прибыль

30480

10

31106

7.3

6313

1.2

72339

10.9

53019

7.5

-2.7

-8.8

0.9

-2.5

Коммерческие расходы

3459

1.1

3829

0.9

3027

0.6

3467

0.5

3509

0.5

-0.2

-0.5

-0.6

-0.6

Доходы от участия в других организациях

69

0.02

480

0.1

744

0.1

1449

0.2

2087

0.3

0.08

0.08

0.18

0.28

Проценты к получению

35

0.01

30

0.007

15

0.003

22

0.003

20

0.003

0.006

0.002

0.002

0.002

Проценты к уплате

0

0

169

0.04

16

0.003

0

0

0

0

0.04

0.003

0

0

Прочие доходы

5146

1.7

12227

2.9

12681

2.4

13570

2

13305

1.9

1.2

0.7

0.3

0.2

Прочие расходы

5276

1.7

12274

2.9

12624

2.4

11325

1.7

11125

1.6

1.2

0.7

0

-0.1

Прибыль до налогообложения

26995

8.9

27571

6.4

4086

0.8

72588

10.9

53797

7.6

-2.5

-8.1

2

-1.3

Прибыль от продаж

27021

8.9

27277

6.4

3286

0.6

68872

10.4

49510

7

-2.5

-8.3

1.5

-1.9

Налоги

5985

1.9

5062

1.2

66

0.01

13983

2.1

12460

1.8

-0.7

-1.89

0.2

-0.1

Чистая прибыль

21479

7

21875

5.1

3391

0.6

58246

8.8

43082

6.05

-1.9

-6.4

1.8

-0.95

Мы видим что наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает себестоимость проданных товаров, в 2013 году она составляла 92,5%. А наименьший удельный вес в выручке от продаж занимают налоги, в 2009 году они составили 1,9%. Коммерческие расходы в 2009 году составили 1,1%. Прочие доходы и расходы в 2009 году составили 1,7%,а к 2013 году увеличились на 0,2%.Чистая прибыль в 2013 году составила 6,05%,а наибольший ее удельный вес за анализируемый период наблюдался в 2012 г.,он составил-8,8%.

Наблюдается тенденция к увеличению валовой прибыли, однако в в 2011 году наблюдался резкий спад на 8,8%.

В процессе анализа, мы заметили, что на предприятии происходит увеличение удельного веса прибыли, но в 2011 году наблюдается понижение ее удельного веса на 6,4%.

 
Оригинал текста доступен для загрузки на странице содержания
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >