уставный капитал

49,33

33,97

резервный капитал

0,7

1,34

нераспределенная прибыль

8,5

9,48

Итого по разделу 3.

58,53

44,79

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

4,43

5,72

Итого по разделу 4.

4,43

5,72

Краткосрочные обязательства

займы и кредиты

9,02

12,4

кредиторская задолженность

24,76

22,27

в том числе:

поставщики и подрядчики

12,23

10,19

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

3,95

0

задолженность по налогам и сборам

5,97

4,55

прочие кредиторы

2,61

7,55

доходы будущих периодов

1,79

12,76

резервы предстоящих расходов

1,47

2,05

итого по разделу 5.

37,04

49,49

Баланс

100

100

Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.

2.4 Сравнительный анализ баланса.

Таблица 4.

Сравнительный баланс.

Показатели

абсолютные величины

удельный вес

изменение

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

в абсолютных величинах

в удельном весе

в % к удельному весу

в % к итогу

Актив

1. внеоборотные активы

нематериальные активы

58

378,2

1,44

5,77

320,2

4,33

552,069

12,63116

основные средства

635

757,2

15,79

11,54

122,2

-4,25

19,24409

4,820513

незавершенное строительство

299

1132,6

7,43

17,27

833,6

9,84

278,796

32,88363

доходные вложения в материальные ценности

209

609

5,2

9,29

400

4,09

191,3876

15,77909

долгосрочные финансовые вложения

358

104,1

8,9

1,59

-253,9

-7,31

-70,9218

-10,0158

Итого по разделу 1.

1559

2981,1

38,76

45,46

1422,1

6,7

91,21873

56,09862

2. Оборотные активы

запасы

1361

1629

33,85

24,84

268

-9,01

19,6914

10,57199

в том числе:

сырье и материалы

611

964

15,19

14,7

353

-0,49

57,77414

13,92505

затраты в незавершенном производстве

306

257

7,62

3,92

-49

-3,7

-16,0131

-1,93294

Готовая продукция и товары для перепродажи

150

181

3,74

2,76

31

-0,98

20,66667

1,22288

товары отгруженные

209

209

5,19

3,18

0

-2,01

0

0

расходы будущих периодов

85

18

2,11

0,27

-67

-1,84

-78,8235

-2,643

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)

431

604,2

10,71

13,79

173,2

3,08

40,18561

6,832347

в том числе:

покупатели и заказчики

304

760

7,56

11,59

456

4,03

150

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)

87

0

2,16

0

-87

-2,16

-100

-3,43195

денежные средства

584,5

1043,2

14,54

15,91

458,7

1,37

78,47733

18,09467

Итого по разделу 2.

2463,5

3576,4

61,24

54,54

1112,9

-6,7

45,17556

43,90138

Баланс

4022,5

6557,5

100

100

2535

0

63,02051

100

пассив

3. Капитал и резервы

уставный капитал

1984,5

2227,5

49,33

33,97

243

-15,36

12,2449

9,585799

резервный капитал

28

88

0,7

1,34

60

0,64

214,2857

2,366864

нераспределенная прибыль

342

622

8,5

9,48

280

0,98

81,87135

11,04536

Итого по разделу 3.

2354,5

2937,5

58,53

44,79

583

-13,74

24,7611

22,99803

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

178

375

4,43

5,72

197

1,29

110,6742

7,771203

Итого по разделу 4.

178

375

4,43

5,72

197

1,29

110,6742

7,771203

5. Краткосрочные обязательства

займы и кредиты

363

813

9,02

12,4

450

3,38

123,9669

17,75148

кредиторская задолженность

996

1460,5

24,76

22,27

464,5

-2,49

46,63655

18,32347

в том числе:

поставщики и подрядчики

492

668,5

12,23

10,19

176,5

-2,04

35,87398

6,962525

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

159

0

3,95

0

-159

-3,95

-100

-6,27219

задолженность по налогам и сборам

240

297

5,97

4,55

57

-1,42

23,75

2,248521

прочие кредиторы

105

495

2,61

7,55

390

4,94

371,4286

15,38462

доходы будущих периодов

72

837

1,79

12,76

765

10,97

1062,5

30,17751

резервы предстоящих расходов

59

134,5

1,47

1,05

75,5

-0,42

127,9661

2,978304

итого по разделу 5.

1490

3245

37,04

19,49

1755

-17,55

117,7852

69,23077

Баланс

4022,5

6557,5

100

100

2535

0

63,02051

100

Из данной таблицы видно, что стоимость имущества увеличилась на 1112,9 т. р. На предприятии произошло резкое изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса оборотных средств.

Отрицательно на стоимость имущества повлияло увеличение дебиторской задолженности, заемных средств.

Если прирост происходит за счет увеличения заемных средств, то это говорит о том, что данное повышение не стабильно, т.к. в следующем периоде их может не быть.

2.5 Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 5.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия.

Показатели

Условные обозначения

На 1.01

На 1.01

Изменение

1. Источники формирования собственных средств

3РП

2354,5

2937,5

583

2. Внеоборотные активы

1РА

1559

2981,1

1422,1

3. Наличие собственных оборотных средств (1-2)

СОС

795,5

-43,6

-839,1

4. Долгосрочные пассивы

4РП

178

375

197

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования (3-4)

СД

617,5

-418,6

-1036,1

6. Краткосрочные заемные средства

КЗС

1490

3245

1755

7. Общая величина источников формирования запасов (5+6)

ОИ

2107,5

2826,4

718,9

8. Общая величина запасов

З

1361

1629

268

9. излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8)

∆СОС

-565,5

-1672,6

-1107,1

10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования (5-8)

∆СД

-743,5

-2047,6

-1304,1

11. излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (7-8)

∆ОИ

746,5

1197,4

450,9

На предприятии наблюдается недостаток как собственных, так и долгосрочных источников формирования запасов: ∆СОС = -1672,6 рублей; ∆СД = -2047,6 рублей.

Материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Это говорит о том, что предприятие находится в не устойчивом финансовом положении, так как краткосрочных заемных средств может не быть в следующем периоде:

СОС = -43,6; КЗС = 3245; З = 1629; З < СОС + КЗС.

2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 6.

Коэффициенты финансовой устойчивости.

показатели

Условные обозначения

На начало года

На конец года

Отклонения

Норма

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс

0,32

-0,012

-0,332

0,1

2. Коэффициент обеспеченности материальными запасами

Козм

0,584

-0,027

-0,611

0,6-0,8

3. Коэффициент маневренности собственного капитала

Км

-0,936

0,015

0,951

0,5

4. Индекс постоянного капитала

КПА

0,662

1,015

0,353

5. Коэффициент долгосрочных заемных средств

Кдп

0,0702

0,1132

0,043

6. Коэффициент износа основных средств

Ки

0,3

0,3

0

7. Коэффициент реальной стоимости имущества

Крси

0,386

0,302

-0,084

0,5

8. Коэффициент автономии

Ка

0,585

0,448

-0,137

≥0,5

9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Ксзс

0,708

1,232

0,524

<1

Козм = -0,027.

Таблица 7.

Ликвидность баланса.

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платежный излишек

На начало года

На конец года

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

584,5

1043,2

1. Наиболее ликвидные обязательства (П1)

996

1460,5

411,5

417,3

2. Быстро реализуемые активы (А2)

87

0

2. Краткосрочные пассивы (П2)

363

813

813

3. Медленно реализуемые активы (А3)

1792

2533,2

3. Долгосрочные пассивы (П3)

178

375

-1614

-2158,2

4. Труднореализуемые активы (А4)

1559

2981,1

4. Постоянные пассивы (П4)

2485,5

3909

926,5

927,9

Баланс

4022,5

6557,5

Баланс

4022,5

6557,5

0

0

Из таблицы видно, что баланс не является абсолютно ликвидным как в прошлом, так и в отчетном году. На данном предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток в прошлом году составил: 411,5 рублей, а в отчетном: 417,3 рублей.

2.8 Показатели ликвидности (платежеспособности)

Таблица 8.

Показатели ликвидности.

Показатели

На начало года

На конец года

Рекомендованные показатели

Коэффициент покрытия

1,81

1,57

>2

Коэффициент быстрой ликвидности

0,49

0,46

0,8-1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,43

0,46

0,2

Коэффициент покрытия не соответствует норме и свидетельствует о том, что предприятие не платежеспособно и структура баланса неудовлетворительна.

Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность.

2.9 Анализ оборачиваемости оборотного капитала.

Таблица 9.

Анализ оборачиваемости оборотного капитала.

Показатели

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Отклонение

Выручка от реализации продукции

2002

1800

-202

Средние остатки оборотных средств

2463,5

3576,4

1112,9

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

0,81

0,50

-0,31

Длительность одного оборота

449,14

725,21

276,07

Коэффициент закрепления оборотных средств

1,23

1,99

0,76

Так как по сравнению с прошлым годом оборачиваемость оборотного капитала уменьшилась, то соответственно увеличилась потребность в оборотном капитале. В результате происходит сокращение объема продукции, и уменьшение получаемой прибыли, и возникает потребность в дополнительных средствах для продолжения хозяйственной деятельности.

2.10 Анализ чистой прибыли.

Таблица 10.

Анализ чистой прибыли.

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение

Степень выполнения плана

Влияние на прибыль

Выручка от продажи товаров

2002

1800

-202

89,91

-

Себестоимость проданных товаров

1140

1000

-140

87,72

+

Валовая прибыль

862

800

-62

92,81

-

Управленческие расходы

420

520

100

123,81

-

Прибыль от продаж

442

280

-162

63,35

-

Операционные доходы

218

120

-98

55,05

-

Операционные расходы

324

260

-64

80,25

+

Внереализационные доходы

1005

815

-190

81,09

-

Внереализационные расходы

621

500

-121

80,52

+

Прибыль до налогообложения

720

695

-25

96,53

-

Налог на прибыль

480

570

90

118,75

-

Чистая прибыль

240

125

-115

52,08

-

Отрицательно на прибыль повлияло уменьшение выручки от продажи товаров, операционных доходов, внереализационных доходов и увеличение себестоимости продукции, внереализационных и операционных доходов и налога на прибыль.

План не выполнен не по одному из важнейших показателей.

2.11 Расчет и анализ показателей рентабельности.

Таблица 11.

Расчет и анализ показателей рентабельности.

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение

Чистая прибыль

240,00

125,00

-115,00

Выручка от продажи товаров

2002,00

1800,00

-202,00

Средняя стоимость основных производственных фондов

1552,67

1980,35

427,68

Средняя стоимость материалов и оборотных средств

2463,50

3576,40

1112,90

Коэффициент фондоемкости по основным фондам

0,78

1,10

0,32

Коэффициент закрепления оборотных средств

1,23

1,99

0,76

Прибыль на 1 рубль реализованной продукции

0,12

0,07

-0,05

Рентабельность предприятия

0,06

0,02

-0,04

Рентабельность означает прибыльность предприятия. Общий смысл этого показателя – определить сумму прибыли с 1 рубля вложенного капитала.

Прибыль на 1 рубль реализованной продукции составила 0,07 руб., и снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,05 руб.

Рентабельность предприятия составила 2%, и снизилась по сравнению с прошлым годом на 4 %.

 
Оригинал текста доступен для загрузки на странице содержания
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >