Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономические arrow Финансы предприятий arrow
Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственного предприятия

АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

Анализ фонда оплаты труда

Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.

Табл.6

Информационная база для анализа фонда оплаты труда

Показатели

Источники информации и методика расчета

Ед. изм.

Усл.

обознач.

Значение показателя

Абс. откл.

+/-

Базисный период

Отчетный период

1. Фонд заработной платы

Ф.№5-АПК стр. 010

т. руб.

ФЗП

27580

29670

+2090

в том числе:

Переменная часть:

Структура

%

58

54

-4

Тыс. руб.

т. руб.

ФЗП пер.

15996

16022

+26

Постоянная часть:

структура

%

42

46

+4

тыс. руб.

т. руб.

ФЗП пост.

11584

13648

+2064

2. Валовая продукция в сопоставимых ценах

Табл.4

т. руб.

ВП

68290

72063

+3773

1. Расчет абсолютного отклонения.

±∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПб = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.

2. Расчет относительного отклонения.

±∆ФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер.б * k + ФЗПпост.б )

±∆ФЗПотн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.

Отклонение со знаком «+» говорит о перерасходе фонда заработной платы.

На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.

Структурно-логическая схема фонда заработной платы

ФЗП = Ч * ГЗП

ФЗП = Ч * Д * ДЗП

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

Фонд заработной платы связан непосредственно с объемом валовой продукции.

Для оценки влияния факторов воспользуемся:

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП

ФЗПб = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.руб.

ФЗПф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.руб.

∆ФЗП = 32581 – 28288 = +4 293 т.руб.

ФЗПусл.1 = Чф * Дб * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.руб.

откл.1 = ФЗПусл.1 - ФЗПб = 29120 – 28288 = +832 т.руб.

ФЗПусл.2 = Чф * Дф * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.руб.

откл.2 = ФЗПусл.2 - ФЗПусл.1 = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.

ФЗПусл.3 = Чф * Дф * Тсмф * ЧЗПб = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.руб.

откл.3 = ФЗПусл.3 - ФЗПусл.2 = 26065 - 23968 = +2 097 т.руб.

откл.4 = ФЗПф - ФЗПусл.3 = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.

ВЫВОДЫ:

  • 1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб.
  • 2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.руб.
  • 3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.руб.
  • 4. В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.

Анализ эффективности использования средств на оплату труда.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять следующие показатели:

  • 1. Производство валовой продукции в плановых ценах
  • 2. Сумма выручки от реализации
  • 3. Размер прибыли от реализации

Все эти показатели рассчитываются как относительные по отношению к фонду оплаты труда.

На данном этапе используется прием сравнения.

Табл.7

Информационная база для анализа

Показатели

Методика расчета

Ед. изм.

Значение показателя

Абс. откл.

+/-

Базисный период

Отчетный период

1. Производство валовой продукции на рубль фонда оплаты труда

ВП/ФЗП

руб.

2,5

2,4

-0,1

2. Выручка на рубль фонда оплаты труда

В/ФЗП

руб.

4,4

2,0

-2,4

3. Прибыль от реализации на рубль фонда оплаты труда

Пр/ФЗП

руб.

0,23

0,07

-0,16

  • 1. Производство валовой продукции на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом снизилось на 0,1 руб.
  • 2. Выручка на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 2,4 руб.
  • 3. Прибыль от реализации на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом сократилась на 0,16 руб.

Методика факторного анализа

На данном этапе анализа необходимо установить уровень влияния факторов на эффективность использования заработной платы.

Для установления влияния факторов будем использовать следующую зависимость:

Данную методику анализа проводят:

  • - исходя из валовой продукции
  • - исходя из выручки на рубль заработной платы

На данном этапе вводится в выше представленную модель следующий показатель: В/ВП – выручка на валовую продукцию.

ГЗПб = 27580/340 = 81,1 т.руб.

ГЗПф = 29670/350 = 84,8 т.руб.

 
Оригинал текста доступен для загрузки на странице содержания
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственного предприятия